Impacto que genera el impuesto de la renta ordinaria en las personas naturales en Colombia

En la presente monografía se explica cuál es el impacto que genera el impuesto de la renta ordinaria en las personas naturales en Colombia, se plantean conceptos y orientaciones básicas que debe tener una persona natural para conocer las reglas de este impuesto y con ello poder determinar si es responsable o no de su presentación y pago; se presenta en un lenguaje sencillo de tal modo que pueda ser interpretado por personas sin conocimientos contables, tributarios. Su elaboración está basada en las dos últimas reformas tributarias emitidas por el Gobierno Nacional, la Ley 1607 de 2012 y la Ley 1739 de 2014 con el propósito de incrementar el recaudo de recursos financieros para reducir poco a poco el déficit y así con la ley 1819 de 2016 busca una mejor equidad, busca cambios estructurales al sistema tributario, y penalización a los evasores. La ley estipula que quienes realicen maniobras para reducir su impuesto a cargo tendrán que afrontar penas de entre 4 y 9 años d prisión, además de cuantiosas multas. El objetivo es analizar los efectos de la reforma tributaria que ha traído para poder declarar el 2016, en especial énfasis sus implicaciones en el impuesto sobre la renta a cargo de las personas naturales, aquí se concluye que a pesar de las buenas intenciones de mejorar en equidad (a través del IMAN e IMAS) no se puede lograr. A través de la ley 1607 del 2012 ha sido ampliada y suficiente debatida en sus aspectos sobre los cambios y novedades al estatuto tributario, para tener una dimensión global sobre el estado de la tributación directa de las personas naturales en Colombia, con 8 la situación de la vigencia de la nueva ley, se intentan algunas comparaciones con la situación del impuesto sobre la renta con su diferente procedimiento IMAS (Impuesto Mínimo Alternativo Simple) , IMAN (Impuesto Mínimo Alternativo Nacional) y renta ordinaria. El impacto directo sobre los tributos, los ambiciosos cambios que trajo la ley 1607 y la 1739, quizás la influencia evidente desde lo positivo es donde el gobierno y el congreso cuyo objetivos principales, apuntaron a el empleo y a la reducción de desigualdad. Donde se incrementó de manera significativa la tributación directa sobre las rentas de trabajo, de manera no muy equilibrada, en dificultades para la aplicación de las normas donde no solo a los ciudadanos del común sino a expertos propios funcionarios de administración financiera la clasificación de las personas naturales. En Colombia la emisión de las reformas tributarias, generó en la economía múltiples planes de acción encaminados a buscar el equilibrio entre los ingresos y gastos públicos. Dichas leyes regulatorias en el ámbito fiscal han afectado el principal actor del escenario económico, quienes son las personas naturales pues finalmente siendo éstos los proveedores de los ingresos hacia las empresas, se ha detectado que su panorama no deja de ser abrumador a la hora de fijar su responsabilidad por el impuesto de renta

Estudio de las reformas tributarias en Colombia entre los años 2000 al 2016 para determinar causas y efectos de los diferentes cambios en la determinación del impuesto de renta para personas naturales

1 recurso en línea (174 páginas) : tablas, cuadros, figuras.El desarrollo de este trabajo busca crear un conocimiento crítico ante los eventuales cambios que se dan en materia tributaria, sin desconocer las raíces por las cuales se han realizado tantas variaciones al impuesto de renta para personas naturales, adicional a esto se busca formar un conocimiento más amplio en el momento de ejecutar la labor como Contador Público en la que no se limite solo a los cálculos matemáticos que arrojan como resultado un valor a pagar, sino que además sirva para una interpretación lógica de las normas y sus consecuencias hacía el contribuyente.Bibliografía y webgrafía: páginas 168-174.PregradoContador Públic

Análisis sobre los efectos de la tributación de dividendos en el impuesto de renta de personas naturales a partir de la reforma tributaria de la Ley 1819 de 2016

Este trabajo tiene como propósito, señalar una de aquellas modificaciones planteadas por la comisión de expertos, que quedó aprobada mediante la promulgación de la ley 1819 de 2016, titulada la Reforma Tributaria Estructural.The purpose of this paper is to point out one of those modifications proposed by the expert commission, which was approved by the enactment of Law 1819 of 2016, entitled Structural Tax Reform.Especialista en Derecho TributarioEspecializació

Indenização por danos emergentes derivada de contratos de seguro de responsabilidade civil à luz do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares

The objective of this paper is to analyze the legal implications of compensation for emergent damage derived from civil liability insurance in reference the benefit contemplated in article 45 of the Tax Statute and the “Cedular Income System” according to Decree 1819 of 2016 that brought with it a new modality of purification of concepts for income of natural persons, and that later this system was unified to three cedular identification criteria by Law 2010 of 2019 “economic growth law”. This in order to establish what type of income constitutes this type of compensation, because the norm does not provides clarity regarding its treatment and configuration in the Colombian tax system.El presente trabajo tiene por objetivo analizar las implicaciones jurídicas de las indemnizaciones por concepto de daño emergente derivadas de seguros de responsabilidad civil frente al beneficio contemplado en el artículo 45 del Estatuto Tributario y su determinación cedular conforme al Decreto 1819 de 2016, el cual trajo consigo una nueva modalidad de depuración de conceptos por renta de personas naturales, sistema que posteriormente fue unificado a tres criterios de identificación cedular por la Ley 2010 de 2019, Ley de Crecimiento Económico. Esto con el fin de establecer qué tipo de ingreso constituye esta clase de indemnizaciones, debido a que la norma no aporta una claridad palmaria en lo referente a su tratamiento y configuración en el ordenamiento tributario colombiano.O presente trabalho tem como objetivo analisar as implicações jurídicas da indemnização por danos resultantes do seguro de responsabilidade civil em relação ao benefício previsto no artigo 45º do Estatuto Fiscal e sua determinação em os termos do Decreto 1819 de 2016, que trouxe uma nova modalidade de purga do conceito de rendimento das pessoas singulares e que esse sistema foi posteriormente unificado a três criterios de identificação pela Lei 2010 de 2019 “Lei de Crescimento Econômico”. Isso a fim de estabelecer que tipo de rendimento constitui este tipo de indenização, uma vez que a regra não fornece clareza quanto ao seu tratamento e configuração no sistema fiscal colombiano

Procesos de aplicación conceptual y práctico de la normatividad tributaria en contextos investigativos procedimentales tributarios para el fortalecimiento de las competencias disciplinares y profesionales

La presente investigación planteó como objetivo realizar las memorias con las temáticas investigativas que se desarrollaron en el Seminario de Investigación Aplicada, con el fin de actualizar en los participantes y fortalecer sus conocimientos específicos en materia tributaria con base en los temas investigativos dispuestos y orientados por cada docente desde su inicio, elaboración, construcción y presentación ante los docentes evaluadores. Los trabajos cumplen su fin primordial con es fortalecer con los desarrollos temático de cada módulo visto en el SIA sus capacidades y competencias profesionales especialmente en el contexto tributario, en cumplimiento al requerimiento para otorgar al título de Especialistas en Gerencia Tributaria. Luego las memorias compiladas son el resultado de los trabajos presentados y evaluados oportunamente por cada docente comprometido con la calidad en cuanto a las temáticas investigativas, calidad de los contenidos, talleres teóricos prácticos, elementos metodológicos y de más lineamentos institucionales y del programa. La importancia de las memorias radica en su contenido el cual desglosa definiciones, conceptos, desarrollos teóricos prácticos, constituyéndose en un ejemplar de consulta investigativa en áreas de conocimiento fiscal y tributario en el marco de la Ley 1819 de 2016 y sus decretos reglamentarios, en síntesis al interior encontraremos fundamentos teóricos prácticos, procedimentales y resolutivos de casos especiales de Gravamen a los Movimientos Financieros, Monotributo, Renta Personas Naturales, Renta Personas Jurídicas, Procedimiento Tributario, Impuestos Distritales, Normas internacionales de Información Financiera Pymes, entre otros temas

Diseño de instructivo para la preparación, elaboración y presentación de la declaración de renta personas naturales, (comunidad UNIMINUTO) por el método cedular de renta de trabajo, capital y no laboral.

Diseñar un instructivo pedagógico para la preparación, elaboración y presentación de la declaración de renta personas naturales, (Comunidad UNIMINUTO) por el método cedular de renta de trabajo, capital y no laboral.La propuesta planteada como trabajo de grado se centra en realizar una investigación donde se expone el nivel de desconocimiento que se ha presentado desde que se cumple el impuesto de la Declaración de Renta de personas naturales en la (Comunidad Uniminuto) Método Cedular Renta de Trabajo, Capital y No Laboral. La tributación en renta de las personas naturales permite al estado recaudar los fondos suficientes para el sostenimiento de la parte administrativa de esta entidad, por esta razón se diseña un instructivo pedagógico para adquirir el conocimiento que se necesita para preparar, elaborar y presentar una declaración de renta de acuerdo a sus ocupaciones y a que cédula debe aplicar o pertenecen sus actividades. Con el instructivo pedagógico se describe un paso a paso de cómo elaborar la declaración de renta en las personas naturales por el método cedular renta de trabajo, capital y no laboral, para que el desconocimiento de esta norma no afecte en el entorno económico como ha sucedido hasta ahora. Esta investigación nos comprueba el grado de cumplimiento de los objetivos propuestos durante el desarrollo de esta actividad; el cual nos arrojó datos estadísticos con resultados no muy lejanos a la realidad con respecto a que las personas naturales deban o no declarar de acuerdo a sus capacidades y a las actividades que realizan en su día a día. Con respecto al desconocimiento que se evidencia frente al tema se visualiza que en la comunidad universitaria UNIMINUTO Sede Bello como personas naturales se concluye que el 72,8% no poseen el conocimiento suficiente con respecto a si son o no son declarantes de renta en el método cedular renta de trabajo, capital y no laboral

Diseño de instructivo para la preparación, elaboración y presentación de la declaración de renta personas naturales, (comunidad UNIMINUTO) por el método cedular de renta de trabajo, capital y no laboral.

Diseñar un instructivo pedagógico para la preparación, elaboración y presentación de la declaración de renta personas naturales, (Comunidad UNIMINUTO) por el método cedular de renta de trabajo, capital y no laboral.La propuesta planteada como trabajo de grado se centra en realizar una investigación donde se expone el nivel de desconocimiento que se ha presentado desde que se cumple el impuesto de la Declaración de Renta de personas naturales en la (Comunidad Uniminuto) Método Cedular Renta de Trabajo, Capital y No Laboral. La tributación en renta de las personas naturales permite al estado recaudar los fondos suficientes para el sostenimiento de la parte administrativa de esta entidad, por esta razón se diseña un instructivo pedagógico para adquirir el conocimiento que se necesita para preparar, elaborar y presentar una declaración de renta de acuerdo a sus ocupaciones y a que cédula debe aplicar o pertenecen sus actividades. Con el instructivo pedagógico se describe un paso a paso de cómo elaborar la declaración de renta en las personas naturales por el método cedular renta de trabajo, capital y no laboral, para que el desconocimiento de esta norma no afecte en el entorno económico como ha sucedido hasta ahora. Esta investigación nos comprueba el grado de cumplimiento de los objetivos propuestos durante el desarrollo de esta actividad; el cual nos arrojó datos estadísticos con resultados no muy lejanos a la realidad con respecto a que las personas naturales deban o no declarar de acuerdo a sus capacidades y a las actividades que realizan en su día a día. Con respecto al desconocimiento que se evidencia frente al tema se visualiza que en la comunidad universitaria UNIMINUTO Sede Bello como personas naturales se concluye que el 72,8% no poseen el conocimiento suficiente con respecto a si son o no son declarantes de renta en el método cedular renta de trabajo, capital y no laboral

Modificaciones a los beneficios fiscales de los aportes voluntarios a pensiones y de las cuentas de ahorro para el fomento a la construcción por la Ley 1819 de 2016

The tax reform contained in Law 1819 of December 29, 2016, brings significant changes to voluntary contributions to private pension funds, insurance companies. As a novelty, voluntary contributions to mandatory pension funds are allowed, with the benefit of not constituting income or occasional gain for the worker or independent participant. A very important benefit when calculating the income tax for the scheduler system, since the contribution can be deducted in full. Likewise, the benefits of the savings accounts for the promotion of construction, AFC, are extended to savings accounts of the National Savings Fund, AVC and the entities of the Solidarity Economy, monitored by the Financial Superintendence or Superintendence of Solidarity Economy. In addition, there are important changes in contingent withholdings when contributions are withdrawn without meeting the requirements established by law. Therefore, voluntary and mandatory contributions must meet certain requirements of minimum permanence and specific destination to obtain the tax benefit.La reforma tributaria contenida en la Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016 trajo importantes modificaciones a los aportes voluntarios a los fondos privados de pensiones, a las compañías de seguros. Como novedad, se permiten aportes voluntarios a los fondos obligatorios de pensiones, con el beneficio de no constituir renta ni ganancia ocasional para el trabajador o partícipe independiente. Un beneficio muy importante al momento de calcular el impuesto de renta por el sistema cedular, al poderse deducir en su totalidad el aporte. Igualmente, se extienden los beneficios de las cuentas de Ahorro para el Fomento de la Construcción, AFC, a las cuentas de ahorro del Fondo Nacional del Ahorro, AVC, y de las entidades de la Economía Solidaria, vigiladas por la Superintendencia Financiera o Superintendencia de Economía Solidaria. Además, existen importantes cambios en las retenciones contingentes cuando los aportes sean retirados sin cumplir los requisitos establecidos en la ley. Por ello, los aportes voluntarios y obligatorios deben cumplir ciertos requisitos de permanencia mínima y destinación específica para obtener el beneficio tributario. Por lo anterior, el objetivo del presente trabajo consiste en distinguir y analizar los distintos beneficios tributarios de los aportes voluntarios y de las cuentas de ahorros para el fomento de la construcción, AFC y AVC, clasificándolos para su estudio de acuerdo con sus rasgos distintivos. Igualmente, se analiza la incidencia de dichos beneficios fiscales en la depuración de la renta de las personas naturales en el sistema cedular, presentando al final del ensayo un cuadro que resume el tema analizado